根据《福州市财政局转发福建省财政厅关于开展2024年度会计和评估监督检查工作的通知》（榕财监督〔2024〕5号）精神，结合我县实际情况，我局组织开展2024年会计监督检查工作，为做好此项检查工作，自觉接受社会监督，现将检查工作以及检查发现问题公告如下：

一、查前工作

根据省财政厅、福州市财政局检查部署总体要求，我局制定了《罗源县财政局2024年会计监督检查查前公示》（罗财〔2024〕86号）文件，并于2024年6月24日—28日在罗源县政府网进行公开公示。

二、被检查单位名单

根据福州市财政局下达今年检查的任务计划数，全县共有4个单位列入2024年会计监督检查对象，具体是：罗源县气象局、罗源县商业总公司、罗源县老年人体育协会、罗源县亿方财税管理有限公司。

三、检查情况

（一）检查的范围：国家机关、事业单位、社会团体及其他组织方面,重点关注政府会计准则制度的贯彻实施、民间非营利组织会计制度的执行、单位内部控制制度的建立和执行情况,以及是否存在违反《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度规定的协会、商会、基金会等;重点检查是否依法设置会计账簿、会计资料是否真实及完整、会计核算是否符合《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度的规定等情况。公司及企业方面,重点关注收入、财务报表等企业会计准则的执行;重点检查私设会计账簿、伪造或变造会计资料编制虚假财务会计报告、隐匿或故意销毁依法应当保存的会计资料、利用虚构经济业务或第三方配合等方式实施造假等违法行为。行政事业单位会计信息质量检查重点关注政府会计准则制度执行情况，以及“三公”经费、国有资产管理等重点领域的相关问题。

（二）检查组人员：检查组由县财政局分管领导任组长，局各科室抽调业务骨干组成。

（三）检查时间：2024年7月-9月。

（四）检查发现的问题：

1.库存物资管理不规范。2023年度，有关单位内设食堂物资未办理进出仓手续。

2.会计核算不规范。部分单位未按照有关会计制度进行会计核算；未能提供2023年度现金日记账。

3.财务报销不规范。部分单位报销费用未办理银行转账，大额现金予以支付；财务报销原始凭证经手人、证明人、审批人均未签字。

4.资产核算不规范。部分单位往来款项长期挂账，未及时予以清理；未对固定资产按月计提折旧，未设置固定资产卡片账进行明细核算。

5.代理记账业务管理不规范。有关代理记账公司未健全机构内部控制制度，未设置项目负责人，质量控制人员、业务负责人等内控岗位；公司与委托单位未订立书面委托合同；为委托人编制的财务报告未联合签名盖章；接受与终止委托代理记账业务，未见移交清册资料等；公司相关从业人员未查到会计继续教育培训记录。

6.非税收入管理不规范。有关单位租金未上缴县财政国库。

四、处理意见

（一）针对检查中发现的部分单位存在库存物资管理不规范、会计核算不规范、财务报销不规范等问题，督促相关单位财务人员予以整改，督促单位健全财务报销制度，发挥财务人员监督作用。

（二）代理记账业务管理不规范。要求代理公司严格按照《代理记账管理办法》《代理记账基础工作规范》（试行）有关规定执行，以规范开展代理记账业务。

（三）非税收入管理不规范。督促相关单位及时向财政部门上交非税收入。

为做好检查的后续工作，查后我局进行公开公告，公告期自2024年10月31日至2024年11月8日。如对上述公告事项有疑议，请及时向罗源县财政局会管与监督检查科反映。

联系单位：罗源县财政局（会管与监督检查科）

联系地址：罗源县凤山镇北大路13号

联 系 人：吴滨    

联系电话：26830737，26865266（传真）

                                  罗源县财政局

                                2024年10月31日